企业所得税清算报告破产清算涉及的相关税务问题公司

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企业破产清算涉及诸多企业所得税税务问题：
清算所得确定：需将全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等计算清算所得，以此缴纳企业所得税。
资产处理：资产处置时，若处置价格与计税基础有差异，会产生纳税调整。如固定资产以高于计税基础价格出售，形成应税收益；反之则可能产生可抵扣亏损。
债务处理：债务豁免部分要计入应纳税所得额；无法偿还的债务，同样需确认应税收益。但如债权人作出让步，债务重组损失可按规定在税前扣除。
税收优惠处理：进入破产清算，通常不再适用常规的税收优惠政策。但特定情况如安置职工符合条件，仍可能享受相关税收优惠。
申报缴纳：企业要在规定时间内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。即便资产不足以清偿债务进入破产程序，欠缴的企业所得税仍需依法申报。
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　　一、企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。
　　二、下列企业应进行清算的所得税处理：
　　（一）按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业；
　　（二）企业重组中需要按清算处理的企业。
　　三、企业清算的所得税处理包括以下内容：
　　（一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；
　　（二）确认债权清理、债务清偿的所得或损失；
　　（三）改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理；
　　（四）依法弥补亏损，确定清算所得；
　　（五）计算并缴纳清算所得税；
　　（六）确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。
　　四、企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。
　　企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。
　　五、企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。
　　被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。
　　被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础。